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調(diào)增的2000萬是怎么回事，麻煩詳細回答一下

（1）不明白為什么調(diào)增2000萬元？

（2）這2000是損益調(diào)整的數(shù)還是500+1500？為什么


企業(yè)所得稅納稅申報代理 2023-11-07 10:17:56

問題來源：

2017年真題·簡答題改編
　2022年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該項投資賬面記錄為：“長期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元，“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.作出甲公司該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務的會計分錄。
2.計算該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額，并說明在2022年度匯算清繳時應如何進行納稅調(diào)整。

【答案與解析】

1.
借：銀行存款　　　　　　　　 7500
　　投資收益　　　　　　　　 500
　貸：長期股權(quán)投資—投資成本　　6000
　　　　　　　　　—損益調(diào)整　　2000
2.企業(yè)所得稅確認的應納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。
會計本期確認投資收益在借方，損失500萬元。

故應納稅調(diào)增2000萬元。

查看完整問題

小臧老師

2023-11-07 11:39:06 682人瀏覽

尊敬的學員，您好：

是500+1500；

首先權(quán)益法下核算的投資收益損失是500，這個稅法是不承認權(quán)益法核算的，所以調(diào)增回來這個損失；

其次，稅法規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照收入-成本確認，所以這里按7500-6000應該確認1500的所得，但是會計上沒確認，所以調(diào)增；

共計調(diào)增1500+500也就是2000萬元

您再回看理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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