1.對于甲企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼，下列說法中正確的有（　?。?。

正確答案：A,E

答案分析：選項(xiàng)ABC：企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。選項(xiàng)DE：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入。參考輕一P33。

2.甲企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=9400×30%=2820（萬元）＞待扣除金額=1500+200=1700（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。參考輕一P44。

3.甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額合計(jì)為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額1=9400×0.5%=47（萬元）＜稅前扣除限額2=80×60%=48（萬元），按照47萬元稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-47=33（萬元）。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%在稅前扣除，研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=15×100%=15（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-15=18（萬元）。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)、加計(jì)扣除的優(yōu)惠。參考輕一P43、P100。

4.甲企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（900-200-500）×50%=600（萬元）。
【考點(diǎn)】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠。參考輕一P95。

5.甲企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：殘疾職工工資加計(jì)扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額65萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=65-40=25（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額98萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100-25-20=55（萬元）。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、加計(jì)扣除的優(yōu)惠。參考輕一P38-P39、P104。

6.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的損失準(zhǔn)予在會計(jì)利潤總額中減除，接受捐贈收入應(yīng)按照價稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入中進(jìn)而計(jì)入會計(jì)利潤總額。會計(jì)利潤總額=2650-20-20×13%+30+3.9=2661.3（萬元）。財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=150-100=50（萬元）；國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元；繳納的稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2661.3-50-200+18-600-55-50+20）×25%=436.08（萬元）。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。參考輕一P110。