股權轉讓與股息紅利所得的納稅總結
老師麻煩總結一下，在企業(yè)所得稅和個人所得稅中關于股權轉讓，股息所得相關的納稅規(guī)定，最好附上表格加以區(qū)分，謝謝！
問題來源：
正確答案：C,E
答案分析：選項C：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。選項E：銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
于老師
2024-10-14 16:10:13 573人瀏覽
為您總結如下：
（1）持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得
①企業(yè)所得稅：根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定。
被投資方 投資方 | 未上市居民企業(yè) | 上市居民企業(yè)持股時間不足12個月 | 上市居民企業(yè)持股時間超過12個月 |
居民企業(yè) | 免 | 征 | 免 |
有機構、場所，有實際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 免 | 征 | 免 |
未設機構、場所，以及雖設機構、場所但沒有實際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 征 | ||
②個人所得稅：根據(jù)持股期限和被投資方是否上市來判定。
持股類型 | 股息紅利所得的稅務處理 |
持有上市公司股票以及全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票 | 持股期限≤1個月，全額計入應納稅所得額 |
1個月＜持股期限≤1年，暫減按50%計入應納稅所得額 | |
持股期限＞1年，暫免征收個人所得稅 | |
持有非上市公司股權 | 全額計入應納稅所得額 |
轉讓項目 | 企業(yè)所得稅 | 個人所得稅 | |
上市股票 | 正常流通 | 屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，交稅 | （1）轉讓境內(nèi)上市公司的股票，免稅 （2）轉讓境外的交稅 |
限售股 | 屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，個人轉讓限售股&企業(yè)轉讓代個人持有的限售股： 應納稅所得額=限售股轉讓收入-（限售股原值+合理稅費） 【提示】未能提供完整、真實的原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，一律按轉讓收入的15%核定原值和合理稅費 應納企稅=應納稅所得額×25% 應納個稅=應納稅所得額×20% | ||
非上市股權 | 屬于“財產(chǎn)轉讓所得”，交稅 | ||
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