問題來源：
甲公司2016年8月設立，位于A市城區(qū)，主營建材制造，2017年7月登記為增值稅一般納稅人。某稅務師事務所為甲公司提供2019年度企業(yè)所得稅納稅申報代理服務，在資料準備和審核過程中發(fā)現(xiàn)如下信息資料，請回答有關問題：
資料一：甲公司用工業(yè)廢渣生產的磚瓦、砌塊屬于資源綜合利用產品增值稅優(yōu)惠目錄和資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范疇，可分別享受增值稅即征即退70%的政策和企業(yè)所得稅減計收入的優(yōu)惠政策。已知2019年度該部分收入總計29055210.61元，即征即退增值稅1016932.37元，已全部計入“其他收益”。
資料二：2017年12月用閑置資金購買境內居民企業(yè)公開發(fā)行的股票，2019年5月股票派發(fā)現(xiàn)金紅利294136.45元，計入“投資收益”科目。
要求：
（１）根據(jù)資料一，請問這部分即征即退的增值稅是否應該繳納企業(yè)所得稅？
（１）資源綜合利用產品即征即退的增值稅，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
（２）根據(jù)資料二，請問該收益是否需要繳納增值稅？是否可以免征企業(yè)所得稅？（2020年）
（２）不繳納增值稅。股息紅利不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
可以免征企業(yè)所得稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于企業(yè)的免稅收入，免征企業(yè)所得稅。
王老師
2021-09-17 02:24:11 4321人瀏覽
股息紅利屬于權益性投資所得，是不保本的投資收益，根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，取得非保本收益不屬于增值稅征稅范圍。
債券利息是債權性投資所得，取得的是利息收入，是保本的，是把資金給他人使用收取的款項，屬于提供了貸款服務，取得利息應繳納增值稅。
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