初始投資400萬入營業(yè)外收入及申報(bào)表處理咋做

請(qǐng)問初始投資的400萬為何進(jìn)營業(yè)外收入？還有這種簡(jiǎn)答題一定要細(xì)到答到在申報(bào)表具體哪張表上要怎么處理嗎？

應(yīng)納稅所得額的審核 2025-08-24 09:06:08

問題來源：

2024年1月1日，境內(nèi)居民企業(yè)甲公司對(duì)乙公司（境內(nèi)居民企業(yè)，非上市公司）進(jìn)行股權(quán)投資，初始投資成本為5000萬元，占乙公司有表決權(quán)股份的30%。當(dāng)日按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的“長期股權(quán)投資”入賬金額為5400萬元［投資當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額18000×30%=5400（萬元）］。投資當(dāng)年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤6000萬元，宣告分派現(xiàn)金股利3000萬元，甲公司根據(jù)“權(quán)益法”核算要求增加了長期股權(quán)投資900萬元（6000×30%-3000×30%）。年末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為6300萬元。2025年1月1日，甲公司將持有的乙公司30%股權(quán)全部出售，取得處置價(jià)款8000萬元。
要求：分析上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅的差異，同時(shí)簡(jiǎn)述2024年度和2025年度所得稅匯算清繳的納稅調(diào)整過程。

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