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組價和售價分別什么時候用？

請老師幫總結(jié)一下涉及到組價的計稅依據(jù)的選擇順序

車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算 2023-11-09 10:01:38

問題來源：

某汽車進出口企業(yè)進口小汽車30輛，每輛關(guān)稅完稅價格折合人民幣12萬元，該企業(yè)銷售26輛，取得不含增值稅銷售額520萬元，將3輛放置在展廳展示待售，1輛本企業(yè)自用，假定關(guān)稅稅率20%、消費稅稅率9%，則以下表述錯誤的有（　　）。
A、該企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅72萬元
B、該企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅67.6萬元
C、該企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅46.8萬元
D、該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅6.33萬元
E、該企業(yè)應(yīng)納稅金均向海關(guān)繳納

正確答案：B,C,D,E

答案分析：該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅=12×30×20%=72（萬元）；進口環(huán)節(jié)增值稅=12×（1+20%）/（1-9%）×30×13%=61.71（萬元）；進口環(huán)節(jié)消費稅=12×（1+20%）/（1-9%）×30×9%=42.73（萬元）；應(yīng)納車輛購置稅=12×（1+20%）/（1-9%）×10%=1.58（萬元）。進口30輛小汽車的進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅向海關(guān)繳納，1輛自用小汽車的車輛購置稅向稅務(wù)機關(guān)繳納。

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高老師

2023-11-09 13:05:58 832人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

只要涉及到進口的，都是用組成計稅價格。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

在境內(nèi)銷售時才需要使用售價計算增值稅。

如果沒有銷售額的話，按照下面的順序確定：

在增值稅上：

（1）納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品的平均價

（2）其他納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品平均價

（3）組成計稅價格

在消費稅上（自產(chǎn)自用）：

（1）納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品的銷售價格

（2）組成計稅價格

委托加工在消費稅上確定計稅依據(jù)：

（1）受托方同類應(yīng)稅消費品的售價

（2）組成計稅價格


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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