1.甲公司采購棉花可以抵扣進項稅額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。甲公司采購棉花可以抵扣進項稅額=60×10%+2×9%+1×6%=6.24（萬元）。

2.甲公司采購布料可以抵扣進項稅額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。（2）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額=（100×13%+30×1%）×[（2000×0.5）÷（1000×0.4+5000×0.5+500×0.5+2000×0.5）]=3.2（萬元）。（3）該公司采購布料可以抵扣進項稅額=100×13%+30×1%-3.2=10.1（萬元）。

3.下列表述中，正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,B,C

答案分析：選項A：如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費；買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格。進口生產(chǎn)機器應繳納關(guān)稅=（90+1）×（1+3‰）×10%=9.13（萬元）。選項B：購進固定資產(chǎn)既用于一般計稅方法計稅項目，又用于增值稅免稅項目，其進項稅額可以全額抵扣。選項C：購進商務車自用，應繳納車輛購置稅=25×10%=2.5（萬元）。選項D：一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，可以按照3%征收率減按2%征收增值稅。出售舊卡車應繳納增值稅=12÷（1+3%）×2%=0.23（萬元）。選項E：可以抵扣進項稅額的“國內(nèi)旅客運輸服務”限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務。為客戶購進的國內(nèi)旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。

4.甲公司業(yè)務（5）當月可以抵扣進項稅額（　?。┰?/p>

正確答案：C

答案分析：該公司當月可以抵扣進項稅額=（5100+110）/（1+9%）×9%+4300/（1+9%）×9%=785.23（元）。

5.甲公司當月的銷項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：該公司當月的銷項稅額=1000×0.4×13%+（5000+500）×0.5×13%=409.5（萬元）。

6.甲公司當月向稅務機關(guān)繳納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：當月可抵扣的進項稅額=6.24+10.1+（90+1）×（1+3‰）×（1+10%）×13%+25×13%+785.23/10000=32.72（萬元）；甲公司當月向稅務機關(guān)繳納增值稅=409.5-32.72+0.23=377.01（萬元）。