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請問加計抵扣的1%和本身的9%是要同時扣除嗎？

老師請問一下進項稅加計抵扣的順序，是購入當期直接就可以抵扣9%，然后之后領(lǐng)用再抵扣1%，還是說領(lǐng)用的時候直接一起抵扣10%？

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2023-11-10 19:55:02

問題來源：

2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣
票據(jù)類型
進項稅額抵扣
增值稅專用發(fā)票
發(fā)票上注明的稅額
增值稅電子普通發(fā)票
注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
航空旅客運輸進項稅額
=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
注明旅客身份信息的鐵路車票
鐵路旅客運輸進項稅額
=票面金額÷（1+9%）×9%
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
提示
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。
查看完整問題

高老師

2023-11-11 14:47:03 600人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果說購入后直接領(lǐng)用用于生產(chǎn)13%貨物了，那么直接可以按照10%的扣除率抵扣進項。

如果是分開的，比如說3月購入，4月領(lǐng)用用于生產(chǎn)13%的貨物，那么購入時按照9%計算抵扣，領(lǐng)用時加計1%抵扣

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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