問題來源：
正確答案：D
答案分析：計算甲廠當月委托加工被代收代繳的消費稅：
委托加工桿頭消費稅組成計稅價格=［42×（1-10%）+2+12］÷（1-10%）=57.56（萬元）
委托加工收回木制桿頭被代收代繳消費稅=57.56×10%=5.76（萬元）
因為受托方乙廠沒有同類價格，只能組價計稅。在組價時注意收購原木的實際采購成本的計算：42萬元收購款中計算扣除了10%的進項稅，剩余（1-10%）的部分計入了采購成本；支付2萬元運費也要計入采購成本。
姜老師
2019-10-23 17:35:19 6664人瀏覽
自產(chǎn)自用應稅消費品沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，應當納稅）
（1）實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）=［成本×（1+成本利潤率）］÷（1-比例稅率）
（2）實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=［成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率］÷（1-比例稅率）
您再理解下哦~
相關(guān)答疑
-
2024-11-27
-
2023-11-01
-
2023-07-11
-
2020-10-26
-
2020-07-06
您可能感興趣的稅務師試題
稅務師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號