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罰款1～5倍、50%～3倍、50%～5倍的情形有哪些？

納稅人的法律責任 2023-11-02 13:53:23

問題來源：

納稅人、扣繳義務人發(fā)生下列稅收違法行為，可被處以相關稅款1倍以上5倍以下罰款的有（　?。?/div>

A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B、擅自損毀發(fā)票

C、納稅人拒絕扣繳義務人代扣代繳稅款且采取轉移財產的手段妨礙稅務機關追繳稅款

D、以假報出口手段騙取國家出口退稅款

E、扣繳義務人未履行代扣代繳稅款義務

正確答案：A,D

答案分析：選項B：由稅務機關責令改正，可以處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。選項C：除采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，還可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。選項E：由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

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于老師

2023-11-02 16:14:03 1218人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

具體如下：

罰款	適用情形
2000 元以下；情節(jié)嚴重的，2000 元 ~10000 元	①未按期申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記 ②未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料 ③未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查 ④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告 ⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置 ⑥納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù) ⑦納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證 ⑧納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料 ⑨扣繳義務人未按期向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料
2000 元以下；情節(jié)嚴重的，2000 元~5000 元	扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料
50% 以上 3 倍以下	①扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款 ②稅務代理人違反稅收法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款
50% 以上 5 倍以下	納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納稅款或應解繳的稅款

納稅人逃避繳納稅款、騙稅、抗稅、逃避追繳欠稅、虛假申報或不申報行為的法律責任
行為	定義	法律責任
不申報	不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款	①追繳稅款 + 滯納金 ② 50% 以上 5 倍以下罰款
虛假申報	編造虛假計稅依據	5 萬元以下罰款
逃避繳納稅款	采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款	①追繳稅款 + 滯納金 ② 50% 以上 5 倍以下罰款 ③構成犯罪：刑事責任
逃避追繳欠稅	欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段妨礙稅務機關追繳欠繳稅款	①追繳稅款 + 滯納金 ② 50% 以上 5 倍以下罰款 ③構成犯罪：刑事責任
騙稅	以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款	①追繳稅款（+滯納金） ② 1 倍以上 5 倍以下罰款 ③構成犯罪：刑事責任
抗稅	以暴力、威脅方法拒不繳納稅款	①追繳稅款（+滯納金） ② 1 倍以上 5 倍以下罰款 ③構成犯罪：刑事責任