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進項稅額大于銷項稅額時如何抵扣？

第290頁的應(yīng)抵扣64萬，實際抵扣怎么就53.6萬呢！

增值稅一般納稅人的納稅審核 2023-11-06 13:31:10

問題來源：

（5）填寫甲公司2023年5月的《增值稅及附加稅費申報表》（一般納稅人適用）（摘要）和《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（摘要）的相關(guān)欄目中的金額。
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王老師

2023-11-06 16:02:53 690人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

第18行的填報規(guī)則是：如17<11，則為17，否則為11，本題第11行是53600＜第17行64000，所以第18行填的是第11行的53600。

這里的含義是進項稅額大于銷項稅額，當(dāng)期只能將銷項稅額抵減至0，然后剩余的進項稅額作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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