注意看其他相關(guān)資料，本題不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。

給您總結(jié)如下：

1.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算抵扣時(shí)：

（1）納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）除上述規(guī)定，如果用于生產(chǎn)9%稅率的貨物，或者用于服務(wù)，則按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

【提示】國(guó)家稅務(wù)總局答復(fù)，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得1%專票，那么不可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅核定抵扣時(shí)（以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般納稅人）：

（1）以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的——公式中的扣除率按照所銷售貨物的稅率確定，即如果生產(chǎn)出來(lái)的貨物的稅率是13%，則扣除率就是13%；如果生產(chǎn)貨物的稅率是9%，則扣除率就是9%。

（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，則扣除率就是9%。

（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率/（1+扣除率）

本題明確告知“本題不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定”，所以按照上述第1.點(diǎn)處理~