小規(guī)模用簡易計稅方法問題
小規(guī)模公司開的專用發(fā)票是否可以抵扣？那如果能抵扣，為何說簡易計稅的發(fā)票不能抵扣，不懂。
問題來源：
一、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）專欄（★★★）
1.核算內容
記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
2.賬務處理
3.一般納稅人采用一般計稅方法銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”“應收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額，貸記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”。
賬務處理：
借：應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、固定資產(chǎn)清理、工程結算等
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票并作相反的會計分錄。
易混易錯
一般納稅人采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費—簡易計稅”科目。
小臧老師
2023-04-23 14:08:47 1051人瀏覽
是這樣的，要站在主體不同的角度來看：
站在一般納稅人角度看：取得小規(guī)模代開的專票，可以抵扣進項；①自己銷售的時候有銷項（適用一般計稅方法），這個進項可以抵扣自己的銷項；②自己銷售的時候沒銷項（適用簡易計稅方法），那么計算出來的直接是應納稅額，進項就不得抵扣了。
站在小規(guī)模納稅人角度看：自己肯定適用的是簡易計稅方法，所以銷售的時候，計算出來的直接是應納稅額，不得抵扣進項，如果有購進業(yè)務，不管這個購進業(yè)務取沒取得專票，都是不得抵扣自己的應納稅額的。
所以這里說的能不能抵扣，要看主體和適用的計稅方法，您再理解下~~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！相關答疑
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