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企稅、個(gè)稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息、和CDR可以對(duì)比總結(jié)嗎？

其他有關(guān)行業(yè)（地區(qū)）的優(yōu)惠 2024-10-22 22:45:25

問題來源：

下列說法正確的有（　?。?。

A、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

B、對(duì)企業(yè)投資者持有2023—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入免征企業(yè)所得稅

C、對(duì)公募證券投資基金轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得暫不征收企業(yè)所得稅

D、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免征企業(yè)所得稅

E、對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅

正確答案：A,C,E

答案分析：選項(xiàng)B：對(duì)企業(yè)投資者持有2023—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

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丁老師

2024-10-23 14:20:45 384人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

此處需要您區(qū)分對(duì)待記憶一下哈~

為您提供一個(gè)總結(jié)，您對(duì)比記憶：

與“股”相關(guān)的稅種有增值稅（城建稅及附加隨著增值稅的繳納而繳納）、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅：

1.基本規(guī)定

環(huán)節(jié)	增值稅	企業(yè)所得稅	個(gè)人所得稅	印花稅
購進(jìn)	√	×	×	√
持有	×	√	√	×
轉(zhuǎn)讓	√	√	√	√

2.具體規(guī)定

（1）購進(jìn)環(huán)節(jié)（針對(duì)買方）

環(huán)節(jié)

增值稅

企業(yè)

所得稅

個(gè)人

所得稅

印花稅

購進(jìn)

（1）購進(jìn)上市公司的股票，會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額=對(duì)方轉(zhuǎn)讓股票的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納增值稅

（2）購進(jìn)非上市公司的股權(quán)，不涉及增值稅（對(duì)方轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍）

（1）購進(jìn)上市公司的股票，不涉及印花稅（對(duì)轉(zhuǎn)讓方按照1‰單邊征收）

（2）購進(jìn)非上市公司的股權(quán)，會(huì)產(chǎn)生印花稅（買賣雙方按照0.5‰交稅）

（2）持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得

①增值稅：金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不征收增值稅。

②企業(yè)所得稅：根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定。

被投資方投資方	未上市居民企業(yè)	上市居民企業(yè)持股時(shí)間不足12個(gè)月	上市居民企業(yè)持股時(shí)間超過12個(gè)月
居民企業(yè)	免	征	免
有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè)	免	征	免
未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但沒有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè)	征

③個(gè)人所得稅：根據(jù)持股期限和被投資方是否上市來判定。

持股類型	股息紅利所得的稅務(wù)處理
持有上市公司股票以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票	持股期限≤1個(gè)月，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額
	1個(gè)月＜持股期限≤1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
	持股期限＞1年，暫免征收個(gè)人所得稅
持有非上市公司股權(quán)	全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

④印花稅：不涉及。

（3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目		增值稅	企業(yè)所得稅	個(gè)人所得稅	印花稅
上市股票	正常流通	按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”交稅【提示】個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓免征增值稅	屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，交稅	（1）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免稅（2）轉(zhuǎn)讓境外的交稅	對(duì)轉(zhuǎn)讓方按照1‰單邊征收
	限售股		屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股&企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股：應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費(fèi)）【提示】未能提供完整、真實(shí)的原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定原值和合理稅費(fèi) 應(yīng)納企稅=應(yīng)納稅所得額×25% 應(yīng)納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×20%		——
非上市股權(quán)		不征	屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，交稅		買賣雙方按照0.5‰交稅

個(gè)人所得稅中：

自2023年9月21日至2025年12月31日，對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(簡(jiǎn)稱創(chuàng)新企業(yè)CDR) 取得的差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

自2023年9月21日至2025年12月31日，對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR 取得的股息紅利所得，實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

企業(yè)所得稅中：

對(duì)企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR 取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。

對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。

對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII) 轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR 取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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