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單位設(shè)備價不超500萬，專普票價值怎么界定

單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具，是專票還是普票的價值，普票是價稅合計不超500萬還是不含稅價500萬？

扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-08-21 19:24:47

問題來源：

1.下列關(guān)于業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的表述中，正確的有（　?。?。
A、12月購進(jìn)新設(shè)備的成本可以一次性稅前列支
B、12月購進(jìn)的新設(shè)備，應(yīng)調(diào)減2024年應(yīng)納稅所得額600萬元
C、12月購進(jìn)的新設(shè)備，2024年無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)無須進(jìn)行納稅調(diào)整
E、企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元

正確答案：C,E

答案分析：選項ABC：單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中的設(shè)備價值超過了500萬元，仍按照固定資產(chǎn)正常提取折舊，新購入設(shè)備應(yīng)在投入使用的次月開始計提折舊，故12月份投入使用的設(shè)備會計折舊及稅法折舊均應(yīng)在2025年開始計提，因此購進(jìn)的新設(shè)備，2024年無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。選項DE：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，每一納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。故轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（700-100-500）×50%=550（萬元）。

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喬老師

2025-08-22 17:18:23 316人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果取得的是專票，可以抵扣進(jìn)項稅額，那么用專票注明不含稅的金額和500萬元比較，不超過500萬元的，可以一次性扣除。

如果取得的是普票，因為進(jìn)項稅不得抵扣，所以就用價稅合計金額和500萬元比較，不超過500萬元的，可以一次性扣除。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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