等待期，會計計入管理費用，應(yīng)納稅調(diào)增吧

扣除原則和范圍 2024-09-22 17:12:56

問題來源：

第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算

考點12 扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)（大綱要求|掌握）

（一）工資、薪金支出

1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

2.屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

4.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分為兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

5.居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理

情形	稅務(wù)處理
立即可以行權(quán)	（實際行權(quán)日該股票的收盤價格-實際行權(quán)支付價格）×行權(quán)數(shù)量計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除
存在等待期	等待期內(nèi)	會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除
		可行權(quán)后	（實際行權(quán)日該股票的收盤價格-實際行權(quán)支付價格）×行權(quán)數(shù)量計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除

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丁老師

2024-09-22 17:58:18 857人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是對的~

在等待期內(nèi)，會計上計算確認的相關(guān)成本費用，確實會計入管理費用。但是，這部分費用不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。因此，在等待期內(nèi)，這部分計入管理費用的金額會導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異，可以理解為應(yīng)納稅調(diào)增。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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