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目標扶貧地區(qū)捐贈40萬為何不計入應(yīng)納稅所得額調(diào)整？

390的公益性捐贈里是有40是目標扶貧地區(qū)的，為什么不調(diào)整？

390的公益性捐贈里是有40是目標扶貧地區(qū)的，為什么3023.6*0.12=362.83>390-40，不用調(diào)整呢？

扣除原則和范圍 2024-10-23 15:25:31

問題來源：

4.捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。
A、0
B、29.46
C、29.4
D、390

正確答案：A

答案分析：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（40萬元），準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。其他公益性捐贈扣除限額=3023.6×12%=362.83（萬元）＞390-40=350（萬元），準予稅前扣除的捐贈支出為390萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

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丁老師

2024-10-23 15:35:22 674人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

因為目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出40萬元是允許全額扣除的，所以在計算其他公益性捐贈的扣除限額時，需要從總的捐贈支出390萬元中減去這40萬元，得到的結(jié)果是350萬元。這個350萬元與其他公益性捐贈的扣除限額362.83萬元進行比較，沒有超過限額，所以是可以全額稅前扣除的。因此，總的捐贈支出390萬元都可以稅前扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。所以，答案是A，即捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為0萬元。


或者您可以理解為會計上的扣除目標脫貧的捐贈是40萬，此時稅法上的捐贈的目標脫貧也是屬于據(jù)實扣除的40萬，所以沒有產(chǎn)生稅會差異的，無需做納稅調(diào)整的~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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