間接稅240萬(wàn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

老師，不太明白這240萬(wàn)，是來(lái)源于A國(guó)所得間接負(fù)擔(dān)的的企業(yè)所得稅，為什么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要把這稅款加進(jìn)去呢？

我國(guó)稅收抵免制度 2024-09-09 15:50:36

問(wèn)題來(lái)源：

案例

我國(guó)某居民公司在A國(guó)設(shè)立一個(gè)全資子公司。2023年該居民公司取得A國(guó)子公司分回的利潤(rùn)864萬(wàn)元，A國(guó)子公司的當(dāng)年利潤(rùn)繳納A國(guó)企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)的60%用于分配，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率10%。試計(jì)算該居民公司來(lái)源于A國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額：

（1）A國(guó)預(yù)提所得稅前所得=864÷（1-10%）=960（萬(wàn)元）；

（2）該居民公司來(lái)源于A國(guó)所得間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅=400×60%=240（萬(wàn)元）；

（3）該居民公司來(lái)源于A國(guó)的應(yīng)納稅所得額=960+240=1200（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

汪老師

2024-09-09 17:25:04 554人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這240萬(wàn)是A國(guó)子公司已繳納的企業(yè)所得稅中，按照分配比例（60%）計(jì)算出來(lái)的部分。當(dāng)我們計(jì)算居民公司來(lái)源于A國(guó)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要考慮這部分已稅利潤(rùn)在A國(guó)所負(fù)擔(dān)的稅款。這是因?yàn)槲覀円_定居民公司在A國(guó)的真實(shí)所得，而這部分真實(shí)所得是包含了在A國(guó)已經(jīng)繳納過(guò)的稅款的。所以，我們需要把這240萬(wàn)的間接稅款加進(jìn)去，以反映居民公司在A國(guó)的完整所得情況。也就是說(shuō)，來(lái)源于A國(guó)的所得的應(yīng)納稅所得額是稅前所得，即包括居民企業(yè)實(shí)際收到的稅后所得864萬(wàn)，也包括864萬(wàn)元對(duì)應(yīng)繳納過(guò)的直接稅和間接負(fù)擔(dān)的所得稅。因此，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要把間接負(fù)擔(dān)的稅款240萬(wàn)元，加進(jìn)去。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

有幫助(1) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑