買一贈一銷售商品，企業(yè)所得稅與增值稅計算區(qū)別
老師好，請問買一贈一方式組合銷售商品，企業(yè)所得稅與增值稅計算有什么區(qū)別？所得稅中對贈送商品的收入核算都有哪些方式？
問題來源：
正確答案：D,E
答案分析：選項A：企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入；選項B：廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C：采取以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
王老師
2020-10-22 16:42:23 4463人瀏覽
企業(yè)所得稅中，買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入（只有這一種方式）；
增值稅中，買一贈一，贈送的商品要視同銷售，按贈送商品的市場價計算繳納增值稅。
【舉例】甲企業(yè)進(jìn)行促銷，買一件2000元（不含增值稅，下同）的西裝，贈送一條價值400元的領(lǐng)帶。西裝和領(lǐng)帶的成本分別是1200元和200元。
①在增值稅上：分別繳納稅款，西裝增值稅=2000×13%=260（元），領(lǐng)帶增值稅=400×13%=52（元）。
②企業(yè)所得稅上：應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。將2000元的銷售收入按照西裝和領(lǐng)帶的公允價值分?jǐn)偂?/span>
即：西裝分?jǐn)?span>=2000÷（2000+400）×2000=1666.67（元）
領(lǐng)帶分?jǐn)?span>=400÷（2000+400）×2000=333.33（元）
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