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2023年都適用1%的標準嗎？


增值稅臨時減免緩稅項目 2023-11-11 15:49:02

問題來源：

例題4·單選題
　某個體工商戶為小規(guī)模納稅人（按季納稅），2023年第一季度取得銷售收入情況如下：銷售貨物不含稅收入18萬元、出租閑置商鋪（租期3個月）取得含稅收入21萬元。則下列表述中正確的是（　?。?。
A.租金收入按月分攤后，月銷售額未超過10萬元，享受免稅
B.該納稅人銷售貨物收入享受免稅，租金收入照章納稅
C.該納稅人第一季度應(yīng)納稅額為1.18萬元
D.該納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】C

【解析】選項A：其他個人（不包括個體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。選項B：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元（季度銷售額超過30萬元，下同），但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)（而非“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”）的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。選項D：小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。選項C：該納稅人第一季度應(yīng)納稅額=18×1%+21÷（1+5%）×5%=1.18（萬元）。

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周老師

2023-11-12 10:05:53 619人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


自2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日，小規(guī)模納稅人適用3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

本題中，出租不動產(chǎn)適用5%征收率，因此不適用上述規(guī)定。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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