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安裝服務(wù)，什么時(shí)候按9%稅率，什么時(shí)候按3%稅率？

向供貨方收取的返還收入的稅務(wù)處理 2024-10-21 16:28:14

問題來源：

第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
【考點(diǎn)33】應(yīng)納稅額處理的幾個(gè)特殊規(guī)定
一、計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)間限定
1.計(jì)算銷項(xiàng)稅額的時(shí)間限定（詳見本章第十二節(jié)征收管理中的“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”）
2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定
增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
二、銷貨（進(jìn)貨）退回或折讓的稅務(wù)處理
1.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。
2.一般納稅人因進(jìn)貨退回或折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
三、向供貨方收取的返還收入的稅務(wù)處理
自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式調(diào)整為：
當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金1+所購(gòu)進(jìn)貨物適用增值稅稅率×所購(gòu)進(jìn)貨物適用增值稅稅率
提示
商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票，由供貨方開具紅字專用發(fā)票沖減銷項(xiàng)稅額。
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柴老師

2024-10-22 09:56:34 4346人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一般納稅人提供安裝服務(wù)，如果采用一般計(jì)稅方法，那么適用的稅率是9%。

如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用的征收率是3%。

小規(guī)模納稅人，放棄減稅優(yōu)惠政策，提供安裝服務(wù)，適用的征收率是3%。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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