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第71小題看不懂求解

請問第71小題是什么意思 為什么稅率是6%.，而且是含稅價 謝謝

簡易計稅方法銷售額的特殊規(guī)定 2021-10-23 10:16:52

問題來源：

位于市區(qū)的甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年4月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）當月取得餐飲服務收入價稅合計636萬元（含自釀6噸的鮮啤酒金額2.25萬元），通過稅控系統(tǒng)實際開票價款為350萬元。
（2）當月向消費者發(fā)行單用途餐飲儲值卡2000張，取得貨幣資金200萬元；當月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的月餅禮盒，確認不含稅收入100萬元。
（3）該企業(yè)減持了100萬股A公司股票，平均減持價格18元/股，該股票是乙公司6個月前無償劃轉給甲企業(yè)的（劃轉當日市場價15元/股，乙公司買入價10元/股）。
（4）當月發(fā)生進項稅額合計30萬元，由于倉庫管理員失職丟失一批橄欖油和掛面，賬面成本合計10萬元。
（5）該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為5萬元。
（其他相關資料：甲類啤酒消費稅稅率250元/噸，乙類啤酒消費稅稅率220元/噸）
要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計算回答問題。

1.計算業(yè)務（1）的銷項稅額（　?。┤f元。

A、19.81

B、35.87

C、36

D、36.13

正確答案：C

答案分析：業(yè)務（1）的銷項稅額=636÷（1+6%）×6%=36（萬元）。

2.計算業(yè)務（2）的銷項稅額（　　）萬元。

A、13

B、19.5

C、22.5

D、26

正確答案：A

答案分析：業(yè)務（2）銷項稅額=100×13%=13（萬元）。

3.計算業(yè)務（3）的銷項稅額（　?。┤f元。

A、0

B、16.98

C、45.28

D、101.89

正確答案：C

答案分析：業(yè)務（3）銷項稅額=（18-10）×100/1.06×6%=45.28（萬元）。

4.計算當期可抵減的加計抵減額（　?。┤f元。

A、9.5

B、5.25

C、7.25

D、9.37

正確答案：D

答案分析：當期可抵減的加計抵減額=（30-10×9%）×15%+5=9.37（萬元）。

5.計算當期應繳納的消費稅（　?。┤f元。

A、0.13

B、0.15

C、0.19

D、0.23

正確答案：B

答案分析：應納消費稅=6×250/10000=0.15（萬元）。

6.以下表述不正確的有（　?。?/p>

A、未開具發(fā)票但實際收取的餐飲消費收入應繳納增值稅

B、發(fā)行單用途儲值卡的收入應計算繳納增值稅

C、乙公司無償劃轉股票應視同銷售，按照市場價格計算繳納增值稅

D、該企業(yè)當期應轉出進項稅1.3萬元

E、該企業(yè)城建稅適用7%的稅率

正確答案：B,C,D

答案分析：選項B，接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。選項C，乙公司無償劃轉股票的賣出價為其買入價10元/股，而不是市場價15元/股，乙公司應計算繳納增值稅：(10-10)×100/1.06×6%=0(元)。選項D，應轉出進項稅=10×9%=0.9（萬元）。

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徐老師

2021-10-24 04:44:51 5139人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

業(yè)務（3）屬于金融商品轉讓業(yè)務，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。金融服務適用6%的稅率~

按照交易習慣，金融商品的買入價和賣出價均為含稅價~

提示：金融商品轉讓業(yè)務，不能開具增值稅專用發(fā)票~~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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