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老師，想問下可以扣除的土地價(jià)款中300萬是怎么來的？

老師，想問下可以扣除的土地價(jià)款中300萬是怎么來的？

扣除項(xiàng)目及其金額 2023-09-14 17:48:48

問題來源：

70.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加金額為（　?。┤f元。
A、280.06
B、292.81
C、365.10
D、348.81

正確答案：B

答案分析：全部含稅收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（萬元），房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，差額計(jì)算增值稅的計(jì)稅銷售額：
可以扣除的土地價(jià)款=（20000×50%+300）×（80%+5%）=8755（萬元）
銷售部分的銷項(xiàng)稅額=（51000-8755）÷（1+9%）×9%=3488.12（萬元）
該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（萬元）。

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劉老師

2023-09-15 10:03:52 695人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這300萬元是土地前期開發(fā)費(fèi)用300萬元。

政策：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

“向政府部門支付的土地價(jià)款”包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。

所以在計(jì)算的時(shí)候可以扣除300萬元。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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