勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1.其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%是題目中給的條件,在其他相關(guān)資料最后一行。

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，上述費(fèi)用不采用據(jù)實(shí)扣除的辦法，而采用以下兩種計(jì)算扣除方法：

（1）納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：

允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）× 5%以內(nèi)

（2）納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：

允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）× 10%以內(nèi)

本題中屬于第一種情況，利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)，因此我們?cè)谟?jì)算開發(fā)費(fèi)用的時(shí)候套用公式（1）

允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）× 5%以內(nèi)（本題規(guī)定4%）=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（萬元）。

2.加計(jì)扣除20%——財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（適用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的新建房轉(zhuǎn)讓）

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計(jì)扣除=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%

本題套用公式加計(jì)扣除=（4944+6200）×20%

因此在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)=4944【取得土地使用權(quán)所支付的金額】+6200【房地產(chǎn)開發(fā)成本】+36.47【與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金】+795.76【允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用】+（4944+6200）×20%【財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目】=14205.03（萬元）

祝您輕松過關(guān)！給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~