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當(dāng)月可抵減加計抵減額與實際抵減額有何區(qū)別

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計抵減政策 2024-09-14 07:09:35

問題來源：

3.甲公司5月實際抵減加計抵減額為（　?。┰?/div>

A、900

B、40900

C、44920

D、0

正確答案：B

答案分析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許高新技術(shù)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。在一般計稅方法計稅項目中，計算步驟：
（1）考慮加計抵減政策前的應(yīng)納稅額=31720+31200-20000×（1-10%）=44920（元）
（2）當(dāng)期計提加計抵減額=20000×（1-10%）×5%=900（元）
當(dāng)期可抵減加計抵減額=40000+900=40900（元）
（3）抵減前的應(yīng)納稅額（44920元），大于當(dāng)期可抵減加計抵減額（40900元），以當(dāng)期可抵減加計抵減額為實際抵減加計抵減額。
甲公司5月實際抵減加計抵減額為40900元。

【提示】注意題目問的是“當(dāng)月可抵減加計抵減額”還是“當(dāng)月實際抵減加計抵減額”，兩者可能不同。對本題而言，5月可抵減加計抵減額與5月實際抵減加計抵減額均為40900元。

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于老師

2024-09-14 11:44:51 773人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

“當(dāng)月可抵減加計抵減額”與“當(dāng)月實際抵減加計抵減額”的區(qū)別在于：前者是企業(yè)在當(dāng)月根據(jù)政策規(guī)定有權(quán)進(jìn)行抵減的最大額度；后者則是企業(yè)實際在當(dāng)月應(yīng)納稅額中抵減掉的金額。簡單來說，前者是權(quán)限或上限，后者是實際操作的結(jié)果。如果當(dāng)月應(yīng)納稅額足夠大，兩者可能相等；如果應(yīng)納稅額小于可抵減額度，則實際抵減額會小于可抵減額。

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