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申報(bào)實(shí)際操作

請(qǐng)教老師，小規(guī)模納稅人，季度申報(bào)，電子稅務(wù)局以下實(shí)際各個(gè)順序是什么？個(gè)稅在前還是在后

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 2025-10-10 17:41:44

問(wèn)題來(lái)源：

季度必做
目錄
一.小規(guī)模納稅人申報(bào)
二.消費(fèi)稅申報(bào)
三.企業(yè)所得稅季度申報(bào)要點(diǎn)
四.印花稅關(guān)鍵政策及申報(bào)要點(diǎn)
五.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策及申報(bào)要點(diǎn)
一.小規(guī)模納稅人申報(bào)
目錄
（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)
（二）小規(guī)模納稅人報(bào)表架構(gòu)及填寫(xiě)注意事項(xiàng)
（三）五種情形合規(guī)填寫(xiě)納稅申報(bào)表案例
（四）小規(guī)模納稅人電子稅務(wù)局操作
（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)
1.財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告
（1）對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
（2）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（3）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
問(wèn)題鏈接1：適用5%征收率的收入主要包括
（1）小規(guī)模納稅人出售自己建造或者取得的不動(dòng)產(chǎn)；
（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；
（3）小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營(yíng)租賃）其取得的房地產(chǎn)；
（4）提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅；
（5）提供安全保護(hù)服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅。
總結(jié)：第一條款，如果小規(guī)模納稅人按月銷(xiāo)售不超10萬(wàn)元，按季度銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)，且不開(kāi)專(zhuān)票，無(wú)論3%征收率還是5%征收率，均可免稅！
問(wèn)題鏈接2：銷(xiāo)售額確定中的特殊事項(xiàng)
（1）銷(xiāo)售額以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。
（2）差額計(jì)稅企業(yè)，以差額后的銷(xiāo)售額判斷。
（3）銷(xiāo)售額超10萬(wàn)元，或者30萬(wàn)元，如果本期發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，銷(xiāo)售額扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)10萬(wàn)元元或者30萬(wàn)元的，且未開(kāi)具專(zhuān)票，則就此扣除不動(dòng)產(chǎn)部分后的銷(xiāo)售商品或者提供服務(wù)銷(xiāo)售額，仍然可以享受免征政策。僅就不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售行為計(jì)算繳納增值稅。
問(wèn)題鏈接3：小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)減免的增值稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
情況一：執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
情況二：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
問(wèn)題鏈接4：增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅行為如何開(kāi)票呢？
（1）增值稅專(zhuān)票3%或者1%征收率均可。
（2）增值稅普票只能開(kāi)具1%征收率。
查看完整問(wèn)題

孫老師

2025-10-11 15:36:59 125人瀏覽


個(gè)人所得稅申報(bào) → 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送 → 增值稅及附加稅申報(bào) → 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào) → 通用申報(bào)（水利建設(shè)基金）

重要提示：

  1. 個(gè)稅是獨(dú)立的：務(wù)必記住，個(gè)稅是“代扣代繳”，按月上報(bào)，雖然操作時(shí)間點(diǎn)和季度申報(bào)重合，但它是另一套系統(tǒng)。

  2. 系統(tǒng)整合：不同省市的電子稅務(wù)局界面可能略有不同，有些地區(qū)可能將多個(gè)申報(bào)表整合在一個(gè)“一鍵申報(bào)”或“套餐式”服務(wù)中，但內(nèi)部的邏輯順序依然如此。

  3. 零申報(bào)也需操作：即使公司當(dāng)期沒(méi)有業(yè)務(wù)，也需要對(duì)所有稅種（包括財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行“零申報(bào)”操作，否則會(huì)產(chǎn)生逾期未申報(bào)記錄。


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