問題來源：
增值稅及附加稅費申報表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： | ||||||
納稅人名稱： | 金額單位：元（列至角分） | |||||
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 | 填表日期： 年 月 日 | |||||
一、計 稅 依 據(jù) | 項 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計 | ||
貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） | 1 | |||||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 2 | |||||
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 3 | |||||
（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） | 4 | —— | —— | |||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 5 | —— | —— | |||
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 6 | —— | —— | |||
增值稅及附加稅費申報表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、計 稅 依 據(jù) | 項 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計 | ||
貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（三）銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 | 7（7≥8） | —— | —— | |||
其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 8 | —— | —— | |||
（四）免稅銷售額 | 9=10+11+12 | |||||
其中：小微企業(yè)免稅銷售額 | 10 | |||||
未達起征點銷售額 | 11 | |||||
其他免稅銷售額 | 12 | |||||
（五）出口免稅銷售額 | 13（13≥14） | |||||
其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 14 | |||||
核定銷售額 | 15 | |||||
增值稅及附加稅費申報表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、 計稅依據(jù) | 項 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計 | ||
貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
二、稅款計算 | 本期應納稅額 | 16 | ||||
核定應納稅額 | 17 | |||||
本期應納稅額減征額 | 18 | |||||
本期免稅額 | 19 | |||||
其中：小微企業(yè)免稅額 | 20 | |||||
未達起征點免稅額 | 21 | |||||
應納稅額合計 | 22＝16-18 | |||||
本期預繳稅額 | 23 | —— | —— | |||
本期應補（退）稅額 | 24＝22-23 | —— | —— | |||
增值稅及附加稅費申報表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、計 稅 依 據(jù) | 項 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計 | ||
貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
三、附 加 稅 費 | 城市維護建設稅本期應補（退）稅額 | 25 | ||||
教育費附加本期應補（退）費額 | 26 | |||||
地方教育附加本期應補（退）費額 | 27 | |||||
聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責。 | ||||||
增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一） （服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細） | |||
應稅行為（3%征收率）扣除額計算 | |||
期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3（3≤1＋2之和，且3≤5） | 4＝1＋2－3 |
0 | 0 | ||
應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算 | |||
全部含稅收入（適用3%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
5 | 6=3 | 7＝5－6 | 8＝7÷（1+征收率） |
應稅行為（5%征收率）扣除額計算 | |||
期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
9 | 10 | 11（11≤9＋10之和，且11≤13） | 12＝9＋10－11 |
應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算 | |||
全部含稅收入（適用5%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
13 | 14=11 | 15＝13－14 | 16＝15÷1.05 |
增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二） | ||||||||||
（附加稅費情況表） | ||||||||||
稅（費）種 | 計稅（費）依據(jù) | 稅（費）率（征 收率）（%） | 本期應納稅 （費）額 | 本期減免稅（費）額 | 增值稅小規(guī)模納稅人"六稅 兩費"減征政策 | 本期已繳稅 （費）額 | 本期應補（退） 稅（費）額 | |||
增值稅稅額 | 增值稅限額減免金額 | 減免性質代碼 | 減免稅（費）額 | 減征比例（%） | 減征額 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=（4-6）x7 | 9 | 10=4-6-8-9 | |
城市維護建設稅 | 不包括六稅兩費減免性質代碼 | |||||||||
教育費附加 | ||||||||||
地方教育附加 | ||||||||||
合計 | -- | -- | -- | -- | -- | |||||
增值稅減免稅申報明細表 | ||||||
稅款所屬時間： 年 月 日 至 年 月 日 | ||||||
納稅人名稱（公章）： | 金額單位：元（列至角分） | |||||
一、減稅項目 | ||||||
減稅性質代碼及名稱 | 欄次 | 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期應抵減稅額 | 本期實際抵減稅額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||
合計 | 1 | 0 | 0 | |||
選擇相應減稅性質代碼 | 2 | 0 | 0 | |||
3 | ||||||
4 | ||||||
5 | ||||||
6 | ||||||
二、免稅項目 | ||||||
免稅性質代碼及名稱 | 欄次 | 免征增值稅項目銷售額 | 免稅銷售額扣除項目 本期實際扣除金額 | 扣除后免稅銷售額 | 免稅銷售額 對應的進項稅額 | 免稅額 |
1 | 2 | 3=1-2 | 4 | 5 | ||
合 計 | 7 | |||||
出口免稅 | 8 | —— | —— | —— | —— | |
其中：跨境服務 | 9 | —— | —— | —— | —— | |
程老師
2025-09-12 16:06:25 363人瀏覽
是的，絕大部分個體工商戶都屬于小規(guī)模納稅人。
個體工商戶需要申報哪些稅種？
無論是否記賬，個體工商戶都需要進行稅務申報。主要涉及以下稅種：
1. 增值稅
征收對象：銷售商品、提供服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值額。
小規(guī)模納稅人優(yōu)惠（當前政策，截至2027年底）：
免征額：月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下），免征增值稅。
征收率：超過上述標準，目前適用1% 的征收率（正常征收率為3%，有階段性優(yōu)惠政策）。
申報周期：通常按季度申報。
2. 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加（簡稱“附加稅”）
征收對象：這三個是增值稅的“附加稅”，只要繳納了增值稅，就需要同時繳納這些附加稅。
優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人可以享受最高減征50%的優(yōu)惠。而且，如果您的增值稅因為月銷售額10萬以下而免征，這些附加稅也同時免征。
申報周期：隨增值稅一同按季度申報。
3. 個人所得稅
這是個體工商戶最重要的稅種，因為它針對的是您的經(jīng)營利潤，而不是收入。
征收對象：個體工商戶的經(jīng)營所得（利潤 = 收入 - 成本費用），不是工資薪金。
稅率：適用5%至35%的五級超額累進稅率。具體稅率根據(jù)全年應納稅所得額而定。
申報方式：
A. 查賬征收：適用于設置賬簿、會計憑證健全的個體戶。需要準確核算收入、成本、費用，按利潤計算個人所得稅。這是鼓勵的方向。
B. 核定征收：適用于不能正確核算成本費用的個體戶。稅務機關會根據(jù)行業(yè)、地段等因素，核定一個應稅所得率（利潤率）或者直接核定一個稅額?，F(xiàn)在稅務越來越規(guī)范，核定征收正在逐步收緊。
申報周期：通常按季度預繳，年度終了后3個月內進行匯算清繳。
4. 其他可能涉及的稅種
印花稅：如果簽訂了合同、書立了應稅憑證（如采購合同、借款合同等），可能需要繳納印花稅。
財產(chǎn)和行為稅：如果擁有房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)，可能需要繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。（通常很少涉及）
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