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為什么稅前扣除的利息是100/7%*5%而非100*5%

企業(yè)所得稅納稅申報代理 2023-11-12 23:29:26

問題來源：

（4）計算企業(yè)準(zhǔn)予在2022年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息支出金額，并簡述相關(guān)稅收政策規(guī)定。
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高老師

2023-11-13 15:17:35 700人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因為100是利息支出，并不是借款本金，這里的利率是7%，大于銀行的利率5%，因此不能直接用100在稅前扣除，需要將利息還原為本金再乘5%計算利息支出在稅前扣除，因此為100/7%計算出本金，相應(yīng)的可以扣除的利息為100/7%*5%

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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