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不動產(chǎn)凈值率為什么含增值稅算？

老師，這個不動產(chǎn)凈值率不應(yīng)該是（2600-143）/2600=94.5%

可抵扣的進項稅額=234*94.5%=221.13（萬元） 這樣不對嗎？

增值稅納稅申報代理 2023-11-09 16:11:21

問題來源：

第四部分 增值稅
2022年真題·簡答題
　增值稅一般納稅人，2019年12月購入一棟房產(chǎn)，支付價款2600萬元，稅額234萬元。購入當月用于職工食堂和健身中心。2021年3月，用于生產(chǎn)經(jīng)營，累計折舊143萬元。單位：萬元。
1.投入使用，進項稅能否抵扣？簡述理由并寫出相關(guān)分錄。

【答案】不能抵扣進項稅；理由：購入不動產(chǎn)用于集體福利，進項稅不得抵扣。

會計分錄：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　 2834

　貸：銀行存款　　　　　　　　 2834

查看完整問題

馬老師

2023-11-10 10:58:44 959人瀏覽

尊敬的學員，您好：

不對的，因為固定資產(chǎn)購進時進項稅額不得抵扣，所以進項稅額計入了固定資產(chǎn)入賬價值，計算不動產(chǎn)凈值率確認的比例分子分母都應(yīng)該是含增值稅的。

不動產(chǎn)凈值率＝不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值×100％
＝2691÷2834×100％＝94.95%。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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