問題來源：
案例
向某大型商場乙銷售化妝品，專用發(fā)票金額300萬元，未收到貨款。
向某單位丙銷售化妝品與護(hù)膚品套裝，開具普通發(fā)票金額150萬元，其中包含化妝品50萬元，護(hù)膚品90萬元，套裝包裝物價值10萬元，貨款已收到。
用銀行存款采購已稅香精取得增值稅專用發(fā)票，金額40萬元。當(dāng)年全部領(lǐng)用，一半用于生產(chǎn)高檔化妝品，一半用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品。
化妝品、香精消費稅稅率15%。請計算增值稅、消費稅稅額，并寫出會計分錄
向某大型商場乙銷售化妝品，專用發(fā)票金額300萬元，未收到貨款。
增值稅銷項稅=300×13%=39（萬元）
消費稅=300×15%=45（萬元）
借：應(yīng)收賬款3390000
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)390000
借：稅金及附加450000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅450000
向某單位丙銷售化妝品與護(hù)膚品套裝，開具普通發(fā)票金額150萬元，其中包含化妝品50萬元，護(hù)膚品90萬元，套裝包裝物價值10萬元，貨款已收到。
增值稅銷項稅=150×13%=19.5（萬元）
消費稅=150×15%=22.5（萬元）
借：銀行存款1695000
貸：主營業(yè)務(wù)收入1500000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)195000
借：稅金及附加225000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅225000
用銀行存款采購已稅香精取得增值稅專用發(fā)票，金額40萬元。當(dāng)年全部領(lǐng)用，一半用于生產(chǎn)化妝品，一半用于生產(chǎn)護(hù)膚品。
增值稅進(jìn)項稅=40×13%=5.2（萬元）
可抵扣消費稅=40×15%÷2=3（萬元）
采購香精入庫時：
借：原材料-香料400000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)52000
貸：銀行存款452000
生產(chǎn)領(lǐng)用高檔化妝品時：
借：生產(chǎn)成本-化妝品170000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅30000
貸：原材料-香料200000
生產(chǎn)領(lǐng)用普通護(hù)膚品時：
借：生產(chǎn)成本-護(hù)膚品200000
貸：原材料-香料200000
企業(yè)2025年6月末計算稅金及繳稅分錄
企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=39+19.5-5.2=53.3（萬元）
應(yīng)繳消費稅=45+22.5-3=64.5（萬元）
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)533000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅533000
7月份實際繳納稅款時做分錄：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅645000
應(yīng)交稅費—未交增值稅533000
貸：銀行存款1178000
查看完整問題
尹老師
2025-09-15 15:40:51 172人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
這個問題您可能正好記反了：
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；
（2）價外費用一般為含增值稅收入；
（3）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（4）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的；
（2）增值稅發(fā)票上注明的金額；
（3）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額；
（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅額的貨物的成本。
有幫助(9)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2023-11-13
-
2023-11-06
-
2023-11-06
-
2023-11-03
-
2023-10-09
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號