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境內(nèi)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅種？

轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股權(quán)要繳納哪些稅？哪些稅免稅？比如，增值稅，個稅，企業(yè)所得稅，印花稅等。

個人所得稅的計算方法 2020-10-25 09:31:44

問題來源：

宋先生持有境內(nèi)甲有限責(zé)任公司30%股權(quán)，投資成本為600萬元，經(jīng)評估公允價值為4000萬元?，F(xiàn)境內(nèi)乙股份有限公司有意按公允價值向宋先生收購這部分股權(quán)，有兩種收購方案：
方案一：宋先生向乙公司轉(zhuǎn)讓所持甲公司的股權(quán)，全部收取現(xiàn)金。
方案二：宋先生以所持有甲公司全部股權(quán)向乙公司投資，取得乙公司股權(quán)。
請結(jié)合現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定回答如下問題。

1.該收購業(yè)務(wù)中宋先生是否應(yīng)繳納增值稅？請簡述理由。

宋先生不需要繳納增值稅。
個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)未上市公司的股權(quán)，不屬于增值稅的征稅范圍，不需要繳納增值稅。

2.按上述兩個方案收購股權(quán)，宋先生分別應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？

方案一：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該繳納個人所得稅=（4000-600）×20%=680（萬元）。
方案二：個人以非貨幣性資產(chǎn)（股權(quán)）投資的，屬于同時發(fā)生個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項行為。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。投資行為不涉稅。應(yīng)該繳納個人所得稅=（4000-600）×20%=680（萬元）。

3.上述兩個收購方案中，是否可以免征或延遲繳納個人所得稅？具體如何操作。

對于方案一，沒有免征或延遲繳納稅款的規(guī)定。對于方案二，可以延遲繳納個人所得稅。納稅人一次性繳納稅款有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。

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