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選項(xiàng)C沒懂，老師詳細(xì)解答權(quán)益法下投資收益問題

不是計(jì)入收入么，然后免稅所以要填減100，怎么您又說稅會沒有差異不需要調(diào)整了？

年度收入總額的審核 2023-10-16 23:03:06

問題來源：

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年年初以3000萬元對乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的20%，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。2021年乙公司實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，甲公司確認(rèn)投資收益200萬元；2022年乙公司按持股比例分配上年利潤500萬元，2022年乙公司發(fā)生虧損900萬元，甲公司確認(rèn)投資損失180萬元，2023年甲公司將該股權(quán)出售，取得價(jià)款4000萬元，確認(rèn)投資收益1080萬元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（　?。?。
A、2021年需要進(jìn)行納稅調(diào)減200萬元
B、2022年需將投資損失納稅調(diào)增180萬元
C、2022年分配股利需納稅調(diào)增100萬元
D、2023年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元
E、2023年出售股權(quán)無須進(jìn)行納稅調(diào)整

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C，分配股利賬務(wù)處理不確認(rèn)為損益，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調(diào)整。

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孫老師

2023-10-17 14:42:43 1022人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


權(quán)益法下：

被投資方實(shí)現(xiàn)利潤的時(shí)候，投資方確認(rèn)收益

借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 1000×20%=200

    貸：投資收益                                             200

實(shí)際分配時(shí)：

借：應(yīng)收股利                                            100

    貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 500×20%=100


通過分錄看，實(shí)際分配時(shí)，會計(jì)上并未將這100萬元計(jì)入損益。但稅法上要確認(rèn)收入，所以調(diào)增100萬元，但由于享受免稅，再調(diào)減100萬元。整體看，不需要納稅調(diào)整

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~
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