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輕二274頁第三小問 轉(zhuǎn)讓金融商品的銷售額問題

金融商品銷售額不是賣出價(jià)-買入價(jià)嗎，為什么這邊不是（20.6-8）/（1+6%）而是（20.6-8-2）/（1+6%）

增值稅一般納稅人的納稅審核 2023-11-12 16:29:34

問題來源：

（3）根據(jù)業(yè)務(wù)6，甲公司轉(zhuǎn)讓債券增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？計(jì)算轉(zhuǎn)讓債券的銷售額和銷項(xiàng)稅額；并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
查看完整問題

劉老師

2023-11-13 10:10:46 624人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)槌擞觅u出價(jià)-買入價(jià)，在年內(nèi)的結(jié)轉(zhuǎn)的虧損也是可以扣除的。本題中說4月份轉(zhuǎn)讓金融商品含稅虧損額2萬元。所以這個(gè)2萬元也是可以扣除的。

政策：

轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。



每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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