外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)（發(fā)放給職工個(gè)人的）

外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)（發(fā)放給職工個(gè)人的），看其它同學(xué)的提問(wèn)老師的解答感覺(jué)有點(diǎn)不對(duì)。

會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入；增值稅， 不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是；企業(yè)所得稅，視同銷(xiāo)售。企業(yè)所得稅為什么要視同銷(xiāo)售。買(mǎi)價(jià)多少，確認(rèn)多少成本。也沒(méi)有所得。

商品流通企業(yè)消費(fèi)稅的核算 2019-10-04 11:01:19

問(wèn)題來(lái)源：

（二）金銀首飾的包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

1.隨同金銀首飾銷(xiāo)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款等

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

2.隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款等

　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

（三）自購(gòu)自用金銀首飾應(yīng)繳消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

用途	會(huì)計(jì)科目歸屬	消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
饋贈(zèng)、贊助等	營(yíng)業(yè)外支出	有同類(lèi)按同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格沒(méi)有同類(lèi)按組成計(jì)稅價(jià)格
廣告、樣品等	銷(xiāo)售費(fèi)用
職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等	應(yīng)付職工薪酬

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馬老師

2019-10-04 15:10:51 6756人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)所得稅上是需要視同銷(xiāo)售的，企業(yè)所得稅是否視同銷(xiāo)售的關(guān)鍵在于“所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移”，您看外購(gòu)的貨物本來(lái)是企業(yè)內(nèi)部的，現(xiàn)在發(fā)放給職工個(gè)人了，所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)，那么需要視同銷(xiāo)售，確認(rèn)收入，一般按照公允價(jià)值確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入，然后按照實(shí)際付出的金額確認(rèn)視同銷(xiāo)售成本（二者可能相等）。您再理解一下哦，如仍有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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