簡答題第一題第一問
老師你好！請問簡答題第一題第一問，正確處理應該視同銷售。但為什么沒有用確認6000，卻用6000*13%確認了銷項稅？
問題來源：
某縣城甲企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年3月稅務機關對其2021年度納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）6月將自產的一批貨物直接捐贈給職工子弟學校，市場價值60000元（不含增值稅），成本為35000元，其會計處理為：
借：營業(yè)外支出 60000
貸：庫存商品 60000
（2）7月將閑置辦公樓用于對外出租，累計取得半年含稅租金56000元，企業(yè)會計處理為：
借：銀行存款 56000
貸：管理費用——其他 56000
（3）12月購入一輛小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，增值稅26000元，其會計處理為：
借：固定資產 200000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 26000
貸：銀行存款 226000
要求：
分別指出甲企業(yè)上述會計處理是否正確？若不正確，作出相應的調賬分錄。（不考慮企業(yè)所得稅的影響，2021年已結賬，假設甲企業(yè)出租辦公樓采用一般計稅辦法計算增值稅）
（1）6月將自產的一批貨物直接捐贈給職工子弟學校，市場價值60000元（不含增值稅），成本為35000元，其會計處理為：
借：營業(yè)外支出 60000
貸：庫存商品 60000
（2）7月將閑置辦公樓用于對外出租，累計取得半年含稅租金56000元，企業(yè)會計處理為：
借：銀行存款 56000
貸：管理費用——其他 56000
（3）12月購入一輛小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，增值稅26000元，其會計處理為：
借：固定資產 200000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 26000
貸：銀行存款 226000
要求：
分別指出甲企業(yè)上述會計處理是否正確？若不正確，作出相應的調賬分錄。（不考慮企業(yè)所得稅的影響，2021年已結賬，假設甲企業(yè)出租辦公樓采用一般計稅辦法計算增值稅）
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柴老師
2022-09-22 15:00:37 1409人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
由于2022年3月稅務機關檢查的是2021年度納稅情況，是跨年度的，所以在進行賬務處理時，涉及損益科目調整的，使用“以前年度損益調整”科目進行調整。
對外捐贈時，會計上是不確認收入的，所以會計賬務處理是按照35000+60000×13%=35000+7800=42800（元），確認營業(yè)外支出金額的。
視同銷售是稅法上的概念，稅法上，對外捐贈要視同銷售，按照市場價值60000元確認銷項稅額，確認銷售收入60000元。
您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關！
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