交易性金融資產(chǎn)與其他權(quán)益工具的區(qū)別是什么？
交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升5萬元，為什么不認？具體解釋一下。其他權(quán)益工具上升為什么不調(diào)整，請老師說明一下。
問題來源：
【例題2·簡答題】延續(xù)上例，甲公司2019年交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升5萬元，其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升10萬元，當年利潤總額為100萬元。
【答案】
甲公司應(yīng)納稅所得額=100-5=95（萬元）
甲公司應(yīng)納所得稅額=95×25%=23.75（萬元）
遞延所得稅負債發(fā)生額=（10+5）×25%=3.75（萬元）
其中其他權(quán)益工具投資形成的遞延所得稅負債計入“其他綜合收益”科目核算。
會計分錄：
借：所得稅費用 25
其他綜合收益 2.5
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 23.75
遞延所得稅負債 3.75
查看完整問題
杜老師
2019-07-06 19:51:42 3392人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
交易性金融資產(chǎn)公允價值上升帶來的收益，企業(yè)并沒有實際收到，所以不確認企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
其他權(quán)益工具的公允價值變動計入其他綜合收益中，不影響當期損益，所以不需要調(diào)整。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(10)
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