1.甲企業(yè)2020年的利潤總額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：契稅應計入不動產(chǎn)的成本，計提折舊在稅前扣除。應繳納的契稅=12000×4%=480（萬元），應補提折舊=480/20/12×7=14（萬元）。甲企業(yè)2020年的利潤總額=12400-14=12386（萬元）。

2.甲企業(yè)2020年業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務招待費扣除限額1=（56000+4000）×5‰=300（萬元），業(yè)務招待費扣除限額2=580×60%=348（萬元），業(yè)務招待費應調(diào)增的應納稅所得額=580-300=280（萬元）。

3.甲企業(yè)2020年三項經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：職工福利費扣除限額=6000×14%=840（萬元）<870萬元，應調(diào)增應納稅所得額=870-840=30（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=6000×2%=120（萬元）<140萬元，應調(diào)增應納稅所得額=140-120=20（萬元）；集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓費，單獨進行核算可在稅前據(jù)實扣除，除職工培訓費外的職工教育經(jīng)費=760-150=610（萬元），職工教育經(jīng)費扣除限額=6000×8%=480（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=610-480=130（萬元），三項經(jīng)費合計應調(diào)增應納稅所得額=30+20+130=180（萬元）。

4.關(guān)于甲企業(yè)2020年應納稅所得額的確定，下列說法正確的有（　?。?/p>

正確答案：B,D,E

答案分析：選項A：支付的合同違約金，可以在計算應納稅所得額時扣除。選項C：人員人工費用包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。人員人工費用屬于加計扣除的研發(fā)費用范圍。

5.甲企業(yè)2020年應納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：研究開發(fā)經(jīng)費應調(diào)減應納稅所得額=4000×75%=3000（萬元），甲企業(yè)2020年應納稅所得額=12386-100+180+280-3000+200+350=10296（萬元）。

6.甲企業(yè)2020年應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：依法成立且符合條件的國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，企業(yè)所得稅享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，甲企業(yè)2020年應繳納的企業(yè)所得稅=10296×25%×50%=1287（萬元）。