問題來源：
（4）捐贈支出應調整的應納稅所得額為（ ?。┤f元。
A、50.09
B、50
C、0.09
D、30.04
正確答案：D
答案分析：直接捐贈支出不得在稅前扣除，公益性捐贈的稅前扣除限額為會計利潤的12%，所以可以扣除的公益性捐贈支出限額=2333.02×12%=279.96（萬元），先扣除上年度結轉本年的捐贈支出20萬元，本年度可以扣除的捐贈=279.96-20=259.96（萬元），捐贈支出應納稅調增=50+260-259.96-20=30.04（萬元）。
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王老師
2020-11-04 15:07:37 2734人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
公益性捐贈支出是先扣除上年結轉的，再扣除當年發(fā)生的。因為上年結轉20，所以在稅前先扣除這20萬元，會計上這20萬元是去年扣除的，所以需要納稅調減20，然后今年實際發(fā)生額260萬元在稅前限額扣除，限額剩余279.96-20=259.96萬元，所以需要再調增260-259.96萬元。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(9)
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