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計(jì)算可抵免限額的作用

老師，這里計(jì)算了可抵免限額13.23的用意是什么？后面計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅的時(shí)候也沒用到啊？只是直接減掉了境外已經(jīng)交的

特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法 2023-11-07 21:45:22

問題來源：

5.程某取得的境外經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額是（　　）萬元。
A、13.23
B、11.88
C、13.57
D、12.49

正確答案：A

答案分析：來源于一國(guó)（地區(qū)）經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額=中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額×來源于該國(guó)（地區(qū)）的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。程某取得的境外經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額=（82.34×35%-6.55）×48.91÷82.34=13.23（萬元）。

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汪老師

2023-11-08 11:47:35 656人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

看境外已納（或負(fù)擔(dān)）的所得稅，最終在我國(guó)計(jì)算稅額時(shí)，可以實(shí)際抵免多少。

即，在境外已納稅額如果不超過抵免限額，那么境外已納稅額均可以在境內(nèi)計(jì)算稅額時(shí)抵免。

如果境外已納稅額超過抵免限額，那么只能按照限額進(jìn)行抵免。

本題抵免限額是13.23，境外已納稅額是2.76

所以第6問計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，最后減去的是2.76


如果境外已納稅額是15的話，超過了扣除限額13.23，那么第6問計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，最后減去的是13.23


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