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為什么例一是乘以一減15%，例二是直接乘15%

稅法（Ⅱ）（2023）>高效基礎(chǔ)班-彭婷>應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）>42分50秒>講義段ID：7896150 為什么例一是乘以一減15%，例二是直接乘15%

居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-03-23 19:32:10

問(wèn)題來(lái)源：

例題2·單選題
　某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，但不能提供限售股原值憑證。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的原值和合理稅費(fèi)是（　　）萬(wàn)元。（2020年）
A.180
B.300
C.600
D.900

【答案】D

【解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該限售股核定的原值和合理稅費(fèi)=6000×15%=900（萬(wàn)元）。

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徐老師

2024-03-24 09:15:13 1397人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

例1計(jì)算的是應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，所得稅額是用所得乘以25%的稅率求出的，所得額其實(shí)就是收入乘以（1-15%）得到的，也就是說(shuō)15%代表的是合理的原值和稅費(fèi)，收入減掉這15%的原值和稅費(fèi)之后得到的就是所得，所得乘以25%的稅率得到的就是稅額。

但是例2問(wèn)的是“核定的原值和合理稅費(fèi)是多少”并沒(méi)有問(wèn)所得額也沒(méi)有問(wèn)稅額，問(wèn)的就是原值和稅費(fèi)本身，那就直接用收入乘以15%即可哈~

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