原材料管理不善被盜損失能否稅前扣除？

老師，管理不善被盜的原材料計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出沒(méi)問(wèn)題，那這筆22.6萬(wàn)元可以稅前列支嗎？這一題我就錯(cuò)在把這個(gè)數(shù)字納稅調(diào)增了，但我看答案不需要調(diào)增

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-04 14:17:13

問(wèn)題來(lái)源：

74.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

A、436.08

B、448.58

C、443.58

D、457.93

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的損失準(zhǔn)予在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中減除，接受捐贈(zèng)收入應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中進(jìn)而計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2650-20-20×13%+30+3.9=2661.3（萬(wàn)元）。
財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=150-100=50（萬(wàn)元）；國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元；繳納的稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。
甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2661.3-50-200+18-600-55-50+20）×25%=436.08（萬(wàn)元）。

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