1.甲企業(yè)2022年應繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，所以甲企業(yè)2022年應繳納房產(chǎn)稅=（1000-260）×（1-30%）×1.2%=6.22（萬元）。

2.2022年甲企業(yè)廣告費和業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額是（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）廣告費扣除限額=（5000+800）×15%=870（萬元）＜實際發(fā)生額900萬元，應納稅調(diào)增=900-870=30（萬元）。（2）業(yè)務招待費扣除限額1=60×60%=36（萬元），扣除限額2=（5000+800）×5‰=29（萬元），應納稅調(diào)增=60-29=31（萬元）。（3）2022年甲企業(yè)廣告費和業(yè)務招待費的納稅調(diào)增額=30+31=61（萬元）。

3.下列各項納稅調(diào)整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?。

正確答案：A,C,E

答案分析：（1）選項B：合同違約金可以在稅前扣除，無須調(diào)整應納稅所得額。（2）選項D：直接向希望小學捐款應調(diào)增應納稅所得額60萬元。

4.2022年甲企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）職工福利費的扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜實際發(fā)生額150萬元，應納稅調(diào)增=150-140=10（萬元）。（2）工會經(jīng)費的扣除限額=1000×2%=20（萬元）＜實際發(fā)生額25萬元，應納稅調(diào)增=25-20=5（萬元）。（3）職工教育經(jīng)費的扣除限額=1000×8%=80（萬元）＞實際發(fā)生額20萬元（集成電路設計企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費90萬元可以全額在稅前扣除），無須納稅調(diào)整。（4）2022年甲企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)增額=10+5=15（萬元）。

5.甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：設備購進額一次性稅前扣除，應調(diào)減應納稅所得額=240-240÷4×1÷12=235（萬元），甲企業(yè)2022年的應納稅所得額=830-6.22+61+15+22+60-100+15-235=661.78（萬元）。

6.甲企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅=661.78×10%=66.18（萬元）。