為什么不用扣減原礦

直接用1000作為計(jì)稅依據(jù)沒(méi)看懂，麻煩老師對(duì)照題干詳細(xì)解析講講，謝謝

從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2023-11-05 17:56:05

問(wèn)題來(lái)源：

某采礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月開(kāi)采銅礦、鋁土礦、石灰?guī)r各200噸（均為原礦），其中當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸。已知資源稅稅率：銅礦原礦4%，鋁土礦原礦6%，鋁土礦選礦4%。下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

A、該企業(yè)領(lǐng)用鋁土礦原礦用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦，不需繳納資源稅

B、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅40萬(wàn)元

C、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅46萬(wàn)元

D、銅礦、鋁土礦同屬于金屬礦產(chǎn)的“有色金屬”

E、銅礦、鋁土礦、石灰?guī)r既可以從價(jià)計(jì)征又可以從量計(jì)征資源稅

正確答案：A,B,D

答案分析：（1）選項(xiàng)BC：應(yīng)納資源稅=1000×4%=40（萬(wàn)元）；（2）選項(xiàng)E：銅礦、鋁土礦只能從價(jià)計(jì)征資源稅，石灰?guī)r既可以從價(jià)計(jì)征又可以從量計(jì)征資源稅。

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周老師

2023-11-06 16:01:53 724人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。

“銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元”，不涉及混合銷(xiāo)售或者混合加工，就是銷(xiāo)售自采原礦，按不含稅銷(xiāo)售額（1000）從價(jià)定率計(jì)算即可，不涉及扣減。

“當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸”，屬于將開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不需要繳納資源稅。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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