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為什么出口退稅后還要繳納城建稅？

老師，這個(gè)（4）明明這題還可以享受退稅政策，說(shuō)明是不要再交增值稅吧，為啥還要交城建稅呢

增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算 2020-09-25 10:19:18

問(wèn)題來(lái)源：

（4）當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（    ）萬(wàn)元。

A.0

B.5.7

C.4.52

D.3.61

【答案】C

【解析】當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=免抵稅額45.18×（7%+3%）=4.52（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

王老師

2020-09-25 13:11:04 7212人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

當(dāng)月有出口退稅說(shuō)明納稅人當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)實(shí)際不需要繳納稅款，但并不意味著不需要繳納城建稅及附加。

一般情況下，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，但是也有特別規(guī)定，企業(yè)的免抵稅額要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

免抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額因?yàn)槌隹谕硕惖脑?，沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，但是同時(shí)企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)用出口應(yīng)退給納稅人的稅款抵免了這部分的應(yīng)納稅額，其實(shí)相當(dāng)于納稅人實(shí)際上還是繳納了的，并不是稅收的優(yōu)惠政策，所以不能免除本來(lái)應(yīng)該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務(wù)，因此這個(gè)“免抵稅額”應(yīng)該計(jì)入到城建稅的計(jì)稅依據(jù)當(dāng)中，不能因?yàn)檎鞴芊绞降母淖儯ê?jiǎn)化手續(xù)）而減少城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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