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300含稅價(jià)與126不含稅價(jià)能否直接相減

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2023-11-17 15:28:36

問題來源：

1.甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅為（　　）萬(wàn)元。
A、7.98
B、15
C、8.29
D、14.29

正確答案：C

答案分析：納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額=［全部交易價(jià)格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營(yíng)業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納增值稅=（300-126）/（1+5%）×5%=8.29（萬(wàn)元）。

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馬老師

2023-11-17 16:33:41 956人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額=［全部交易價(jià)格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營(yíng)業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%。

126萬(wàn)元雖然不含增值稅，但是含營(yíng)業(yè)稅，所以可以相減進(jìn)行價(jià)稅分離的。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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