小規(guī)模納稅人專(zhuān)票抵扣方式差異解析
不太理解，為什么這里同樣是向小規(guī)模納稅人取得的專(zhuān)票，一個(gè)可以看發(fā)票稅額去抵扣，一個(gè)乘以10%
問(wèn)題來(lái)源：
【答案】D
【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。但本題可知，小規(guī)模納稅人是按照享受優(yōu)惠政策1%征收率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，故不得享受上述政策，只能憑票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
喬老師
2025-03-03 19:52:32 407人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
您的疑惑在于同樣是從小規(guī)模納稅人處取得專(zhuān)票，為何抵扣方式不同。關(guān)鍵在于小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)選擇的征收率。如果小規(guī)模納稅人選擇享受優(yōu)惠政策，按1%的征收率開(kāi)票，那么購(gòu)買(mǎi)方就只能按照票面稅額抵扣（1000元就是按照1%計(jì)算出來(lái)的）。而如果小規(guī)模納稅人選擇3%的征收率開(kāi)票（0.24就是按照3%計(jì)算出來(lái)的），那么購(gòu)買(mǎi)方就可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，扣除率一般為9%，但如果購(gòu)買(mǎi)方用這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率的貨物，那么可以按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，想要計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，必須是取得按照3%開(kāi)票的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，此時(shí)才能計(jì)算抵扣；如果取得按照1%開(kāi)票的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么就只能憑票抵扣。
相關(guān)答疑
-
2024-09-06
-
2023-11-01
-
2022-10-26
-
2022-09-19
-
2022-07-05
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
- 多選題 下列關(guān)于城建稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
- 單選題 下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ?。?。
- 單選題 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷(xiāo)售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
稅務(wù)師相關(guān)知識(shí)專(zhuān)題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)