打包銷售廠房的土地增值稅清算

老師，79題，10月打包銷售廠房，用之前的售價(jià)還原為100%再乘以10%得出可以扣除的金額。但是90%的售價(jià)和剩余10%的售價(jià)并不一樣，那么意味著城建稅也不一樣，怎么能用之前的合計(jì)數(shù)還原計(jì)算可抵扣的10%的成本呢？

麻煩您解答，

謝謝

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 2023-10-27 23:01:17

問題來源：

79.該工廠2022年10月打包銷售廠房應(yīng)納的土地增值稅為（　?。┤f元。

A、79

B、80

C、71

D、69.88

正確答案：D

答案分析：?jiǎn)挝唤ㄖ娣e成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積
該工廠10月打包銷售廠房的成本費(fèi)用=7811.86÷（10000×90%）×10000×10%=867.98（萬元）
增值額=［1200－1200÷（1＋9%）×9%］－867.98=232.94（萬元），增值率=232.94÷867.98×100%=26.84%，適用30%稅率。
該工廠10月打包銷售廠房應(yīng)納的土地增值稅=232.94×30%=69.88（萬元）。

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劉老師

2023-10-28 11:14:42 1053人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這里屬于特殊規(guī)定，因?yàn)橹耙呀?jīng)進(jìn)行清算了，所以國(guó)家規(guī)定，在清算后銷售的產(chǎn)品，均要按照清算時(shí)對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用計(jì)算，因此這10%對(duì)應(yīng)的扣除項(xiàng)目只能按照90%對(duì)應(yīng)的部分推斷，簡(jiǎn)單理解國(guó)家認(rèn)可之前清算計(jì)算出的成本費(fèi)用，所以整個(gè)項(xiàng)目可以扣除的成本費(fèi)用要以這個(gè)金額作為基礎(chǔ)。

在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。

單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積

有幫助(7) 答案有問題？

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