維修服務(wù)屬于哪一稅目？不動產(chǎn)和動產(chǎn)修理有何區(qū)別？

是不是不動產(chǎn)的修理就是建筑服務(wù)，動產(chǎn)的修理就是勞務(wù)？

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-11-10 15:27:50

問題來源：

例題14·單選題

　某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月為生產(chǎn)電梯購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，稅額52萬元；當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝，取得含稅銷售額567.45萬元，其中電梯銷售額526.5萬元，安裝費29.25萬元，保養(yǎng)費11.7萬元；另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費5.85萬元。上述收入分別核算，該企業(yè)對安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅（）萬元。（2022年）

A.10.57

B.13.95

C.11.44

D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（萬元）。

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