1.該廠當(dāng)期轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：①捐贈(zèng)目標(biāo)脫貧地區(qū)的玉米渣免征增值稅，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（3.6×9%+1.2×9%）/12×2=0.07（萬元）
②小米因管理不善霉?fàn)€作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)的基數(shù)。該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（2.62-0.8）/（1-9%）×9%+0.8×9%=0.18+0.07=0.25（萬元）
注意：這兩筆進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算基礎(chǔ)不同，一筆是按照抵扣前的數(shù)據(jù)計(jì)算，一筆是按照抵扣后的數(shù)據(jù)還原計(jì)算。
該廠共轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=0.07+0.25=0.32（萬元）

2.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（1）收購大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×（9%+1%）=1（萬元）
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=6.78/（1+13%）×13%=0.78（萬元）
業(yè)務(wù)（6）修繕倉庫可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1.5萬元
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1+0.78+1.5-0.32=2.96（萬元）

3.該廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：銷售和視同銷售玉米渣的銷項(xiàng)稅=4.05/9×（9+1）×9%=0.41（萬元）
銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅=20×13%=2.6（萬元）
銷項(xiàng)稅額合計(jì)=0.41+2.6=3.01（萬元）

4.該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：轉(zhuǎn)讓營改增前取得的車庫應(yīng)繳納的增值稅稅額=（30-19.92）÷（1+5%）×5%=0.48（萬元）
該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=3.01-2.96+0.48=0.53（萬元）。