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長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的開辦費(fèi)如何攤銷處理？

老師您好，籌建期的開辦費(fèi)企業(yè)所得稅處理中，如果是作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，是不是每個(gè)月的開辦費(fèi)都要進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)（可能有好幾個(gè)月都有發(fā)生），并按照攤銷年限分期攤銷？

籌建期賬務(wù)處理 2025-02-27 22:26:10

問(wèn)題來(lái)源：

4.籌建期賬務(wù)處理
（1）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用－開辦費(fèi)－工資／辦公費(fèi)等
貸：銀行存款
（2）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，將開辦費(fèi)列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中，于開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用－開辦費(fèi)。
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。
因此，根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)籌建期應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳。
5.籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣宣費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
（1）企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；
（2）發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
6.籌建期開辦費(fèi)處理
（1）企業(yè)對(duì)于開（籌）辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除；
（2）也可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變，在填寫A105080表的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí)，填寫到“（四）開辦費(fèi)”行相應(yīng)的欄次。
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鄭老師

2025-02-28 20:19:10 771人瀏覽

籌建期每月做賬時(shí)

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)

    貸：銀行存款

經(jīng)營(yíng)期，最少不低于3年的攤銷期

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

   貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)

也可以根據(jù)稅法的要求，一次性計(jì)入稅前


籌建期每月做賬時(shí)

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

    貸：銀行存款


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